Tổng Hợp Công Thức Làm Bài Tập Thuế Thường Gặp, Tổng Hợp Công Thức Tính Các Loại Thuế Thường Gặp

Phương Pháp Giải Bài Tập Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp TNDN

 TÍNH ĐƠN ĐIỆU CỦA CHI PHÍ VÀ CÁC DẠNG BÀI TẬP THƯỜNG GẶP

I. Cơ sở lý thuyết:1. Phương pháp tính thuế TNDN– Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế bằng thu nhập tínhthuế trừ đi phần trích lập quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) nhân với thuếsuất thuế thu nhập doanh nghiệp.– Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đƣợc xác định theo công thức sau:

2. Thu nhập tính thuế TNDN

– Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước theo quy định.- Thu nhập tính thuế đƣợc xác định theo công thức sau:

3. Thu nhập chịu thuế TNDN– Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sảnxuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác.– Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế xác định như sau:

4. Doanh thu tính thuế– Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:– Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội màdoanh nghiệp được hƣởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu đượctiền.

Đang xem: Công thức làm bài tập thuế

5. Chi phí được trừ– Doanh nghiệp đƣợc trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh củadoanh nghiệp.b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.c) Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.6. Chi phí không được trừ– Chi phí không được trừ là các khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định nêu trên.

Xem thêm: Tham Khảo Ngay Cách Tính Diện Tích Tôn Sóng, Cách Tính Diện Tích Mái Tôn Chính Xác Nhất

II. Tính đơn điệu của chi phí :

*Ý tưởng hình thành nên bài tập:-Trong quá trình Doanh nghiệp tự kê khai, quyết toán thuế có những khoản chi phí DN tự ý kê vào chi phí hợp lý nhƣng không được cơ quan thuế chấp nhận và buộc phải loại ra khỏi chi phí được trừ. Khi đó, DN phải điều chỉnh lại các khoản mục đã kê khai dẫn đến có sự thay đổi số thuế mà doanh nghiệp đã nộp.*Dạng bài tập thường gặp:1. Xác định lại chi phí được trừ, chi phí không đƣợc trừ mà DN đã kê khai lại ?2. Xác định thu nhập chịu thuế sau khi DN đã kê khai điều chỉnh đúng quyđịnh?3.Xác định thu nhập tính thuế sau khi DN đã kê khai điều chỉnh theo quy định ?4.Xác định số thuế mà DN đúng ra phải nộp sau khi DN điều chỉnh kê khai theoquy định?*Phương pháp giải bài tập:Từ các công thức (1); (2) và (3) rút ra kết luận sau:-Tính biên thiên giữa các đại lƣợng TNCT, TNTT, Thuế TNDN phải nộp theo chiều thuận, nghĩa là cùng tăng hoặc cùng giảm.-Tính biến thiên giữa các đại lƣợng (TNCT, TNTT, Thuế TNDN phải nộp) với các đại lƣợng (Chi phí được trừ; TN miễn thuế) theo chiều nghịch, nghĩa là một bên tăng thì một bên giảm.Rút ra nhận xét:-Nếu đại lượng (CP được trừ; TN miễn thuế) tăng 1 lượng là α thì số thuế TNDN phải nộp cũng giảm 1 lượng là α×thuế suất.-Nếu đại lƣợng (CP được trừ; TN miễn thuế) giảm 1 lượng là β thì số thuế TNDN phải nộp cũng tăng 1 lượng là β×thuế suất.

Xem thêm: Phương Trình Etyl Fomat Naoh, Bài Tập Este Cơ Bản Phân Dạng Và Đáp Án Chi Tiết

*Cách trình bày:Bước 1:-Công thức áp dụng: …Bước 2:-Xác định lại CP đc trừ: …-Xác định lại thu nhập chịu thuế khác (nếu có):…Bước 3:-Xác định lại TNTT:…Bước 4:-Xác định chênh lệch số thuế TNDN còn phải nộp :…Bước 5: -Kết luậnKết luận: Chi phí được trừ tiến dần tới cực đại thì thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp lùi dần về cực tiểu -> Tối ƣu thuế DN .